Home Artikel. Stock-Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird auf Ausübung mit normalen Einkommen Steuersätze besteuert , Auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs Sind auch abhängig von der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Methode der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs. Zuerst muss man verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen gibt, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird , In der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, werden sie gesagt, die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie sein 30, und der Angestellte könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Erteilung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf die Letzter Unterschied zwischen Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene so viel 19 6 betragen Allein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil der Verzögerung der Steuer, bis die Aktien verkauft werden Es gibt andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis Unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern bezahlen würde, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die sein können Vorbehaltlich der Steuer berechnen, was sie auf zwei Weisen verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, Mit dieser jetzt höheren Nummer, berechnen die AMT Diese Add-Backs werden Vorzugsgegenstände und die Spread auf eine Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, was unter bezahlt worden wäre Normale Steuerregelungen in diesem Jahr wird dieser AMT-Überschuss zu einem Mindest-Steuergutschrift-MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor von Kundenerziehung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardfreistellung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung gesondert Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare reduziert, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge auf Auf 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. AMT Betrag, wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihren AMT übersteigt, dann können Sie den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie Bezahlt durch die Zahlung des AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie es verbrauchen Bis 15.000 im Kredit im nächsten Jahr Der Betrag, den Sie behaupten würde, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Kredit beanspruchen und alle noch nicht genutzten Kredite für zukünftige Jahre vorführen Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie einen Anspruch von 8.000 Kredit und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder Potenziell unterliegen der AMT sollte ein Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles passend ist Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für die Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, an denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 verbreiten zu generieren , Oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuer alle auf den höchsten Ebenen Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, zahlen könnte So viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um mit diesem umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das ist, weil der Mitarbeiter kann die AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem Ende verkauft werden Des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT Wird in der nächsten Steuerjahr berechnet John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Spread unterliegt einem 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie auf unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 bezahlen muss Je Aktie auf Aktien, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug wird er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung zahlen Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis weniger ist Als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer in Höhe des Spread an Ausübung und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf die zusätzliche Differenz der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Mit der Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Preis der Aktie Wird schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Anteile zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann ist die Sache wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen Auch Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge ausüben Die in einem Jahr, in dem er auch seine ISOs ausübt, wird dies die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte ordentliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde Zu zahlen. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs eine steuerliche Vergünstigung für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien nehmen Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter hinausgehen Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag bezahlt Diese Steuer, aber der Betrag, um den sie die gewöhnlichen Steuern übersteigt Die wirkliche Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT immer noch etwas viele Mitarbeiter wenig wissen oder Nichts über und sind überrascht zu spät zu lernen, dass sie zahlen müssen. Stay Informed. Stock Option. BREAKING DOWN Aktienoption. Der Aktienoptionsvertrag ist zwischen zwei zustimmenden Parteien, und die Optionen in der Regel repräsentieren 100 Aktien einer zugrunde liegenden stock. Put and Call Optionen. Eine Aktienoption gilt als Aufruf, wenn ein Käufer einen Vertrag zum Kauf einer Aktie zu einem bestimmten Preis um ein bestimmtes Datum einnimmt. Eine Option gilt als eingegangen, wenn der Optionskäufer einen Vertrag abschließt, um eine Aktie an einer vereinbarten, Auf den Preis auf oder vor einem bestimmten Datum. Die Idee ist, dass der Käufer einer Call-Option glaubt, dass die zugrunde liegenden Aktien steigen wird, während der Verkäufer der Option denkt anders Der Optionsinhaber hat den Vorteil des Kaufs der Aktie mit einem Abschlag von seiner Aktueller Marktwert, wenn der Aktienkurs vor dem Verfall steigt Wenn der Käufer jedoch glaubt, dass eine Aktie im Wert zurückgehen wird, tritt er in einen Put-Optionsvertrag ein, der ihm das Recht gibt, die Aktie zu einem zukünftigen Zeitpunkt zu verkaufen. Wenn die zugrunde liegende Aktie verliert Wert vor dem Verfall ist der Optionsinhaber in der Lage, ihn für eine Prämie aus dem aktuellen Marktwert zu verkaufen. Der Ausübungspreis einer Option ist, was diktiert, ob es wert ist. Der Ausübungspreis ist der vorgegebene Preis, zu dem die zugrunde liegende Aktie sein kann Gekauft oder verkauft Call Option Inhaber Gewinn, wenn der Ausübungspreis niedriger ist als der aktuelle Marktwert Setzen Sie Optionsinhaber Gewinn, wenn der Ausübungspreis höher ist als der aktuelle Marktwert. Employee Stock Options. Employee Aktienoptionen sind ähnlich wie Call - oder Put-Optionen, mit einem Wenige wichtige Unterschiede Mitarbeiteraktienoptionen in der Regel wohnen, anstatt eine bestimmte Frist zu haben. Das bedeutet, dass ein Mitarbeiter für einen bestimmten Zeitraum beschäftigt bleiben muss, bevor er das Recht erhält, seine Optionen zu erwerben. Es gibt auch einen Stipendienkurs, der an die Stelle tritt Ein Ausübungspreis, der den aktuellen Marktwert darstellt, wenn der Mitarbeiter die Optionen erhält. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld mit einem Anreiz Aktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Möglichkeit, Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesell - schaft zu einem bestimmten Preis zu erwerben, der Ausübungspreis oder der Ausübungspreis genannt wird, sobald der Ausübungspreis gekauft werden kann Die Option Westen werden zur Ausübung zur Verfügung gestellt. Strike Preise sind gesetzt, wenn die Optionen gewährt werden, aber die Optionen in der Regel über einen Zeitraum von Zeit, wenn die Aktie im Wert erhöht, eine ISO bietet den Mitarbeitern die Möglichkeit, Lager in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis Dieser Abschlag im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf den Spread und auf eine Erhöhung oder Verringerung des Aktienbestandes bei Veräußerung oder anderweitig Besteuerung von ISOs besteuert Werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, werden aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum, an dem die ISOs dem Mitarbeiter gewährt wurden. Ausübungspreis die Kosten für den Kauf eines Anteils an Aktien. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind Besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie vorhanden ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Möglichkeit, die Aktien an Wohltätigkeit. Qualifying Dispositionen von Anreiz Aktien Optionen Von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an den Mitarbeiter in der Regel das Ausübungsdatum vergeben wurde. Es gibt ein zusätzliches Qualifying Kriterien, die der Steuerpflichtige von dem Arbeitgeber, der die ISO aus dem Gewährungsdatum gewährt hat, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt gewesen sein muss. Taxbehandlung der Ausübung von Anreizaktienoptionen. Die Ausübung einer ISO wird als Ertrag ausschließlich für die Zwecke der Berechnung der Alternative Mindeststeuer AMT, wird aber für die Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Spanne zwischen dem Marktwert des Aktienbestandes und dem Optionspaketspreis wird als Ertrag für AMT-Zwecke erfasst. Der Marktwert wird am Tag der Bewertung bewertet Der Bestand ist erstübertragbar oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko unterliegt. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres weiter halten Sie haben die Option ausgeübt Wenn die Aktie innerhalb des gleichen Jahres als Übung verkauft wird, dann muss die Ausbreitung nicht in Ihr AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung einer qualifizierenden Dispositionen von Anreiz-Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als besteuert Ein Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine Qualifizierende Disposition Die Disqualifizierung von ISO-Dispositionen wird in zweierlei Hinsicht besteuert, es werden Entschädigungserlöse unter Berücksichtigung der ordentlichen Ertragsraten und des Kapitalgewinns oder - verlusts unterliegen, die den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten unterliegen. Die Höhe der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt bestimmt Sie verkaufen die ISO zu einem Gewinn, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Any Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien an verkaufen Ein Verlust, der gesamte Betrag ist ein Kapitalverlust und es gibt keine Entschädigung Einkommen zu berichten. Withhold und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz Aktienoptionen zurückzuhalten Dementsprechend Personen, die ausgeübt haben, aber Noch nicht verkaufte ISO-Aktien am Ende des Jahres können alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten entstanden sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die nicht durch Lohn - und Gehaltsabrechnungssteuer gezahlt werden. Die Steuerpflichtigen sollten Zahlungen der geschätzten Steuer einreichen, um ein Gleichgewicht zu vermeiden Fällig auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen werden auf Form 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten gemeldet Wie Anreize Aktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition Es gibt drei Mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Ausübung von Anreizaktienoptionen und der Aktien wird im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann anhand der Daten ermittelt werden Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber Zuerst finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5, und dann subtrahieren die Kosten dieser Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und ist Berichtet auf Formular 6251 Zeile 14. Weil Sie Erkenntnis Einkommen für AMT Zwecke sind, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuer Zwecke Dementsprechend sollten Sie verfolgen diese verschiedenen AMT Kosten Basis für zukünftige Referenz für Regelmäßige steuerliche Zwecke, die Kostenbasis der ISO-Aktien ist der Preis, den Sie den Ausübungs - oder Ausübungspreis bezahlt haben. Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus der AMT-Anpassung der Betrag, der auf Formular 6251 Zeile 14 berichtet wurde ISO-Aktien. Reportieren Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 Sie werden den Bruttoerlös aus dem Verkauf melden, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis über die Ausübung oder den Ausübungspreis berichten Auf Formular 3921 Sie füllen auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung an Formular 6251, melden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17, um den Unterschied in der Gewinn - oder Verlustdifferenz zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen zu reflektieren. Lesen Sie hierzu die Anleitung für Formular 6251.Bereitstellen einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktienbeteiligungseinkommen wird als Löhne ausgewiesen Formular 1040 Zeile 7, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der in Feld 1 angegebenen Menge enthalten sein. Einige Arbeitgeber stellen eine Detaillierte Analyse Ihrer Kiste 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 Wenn die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten sind, dann melden Sie einfach Ihre Löhne aus Form W-2 Feld 1 auf Ihrer Form 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigungseinkommen nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten sind, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und beinhalten diese Menge als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 Auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949, Sie ll Berichten über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular 3921 zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen Sie verkauften die ISO-Aktien in einem Jahr außer dem Jahr, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie separate AMT Kosten Basis, so dass Sie eine separate Zeitplan D und Form 8949 verwenden, um die verschiedenen AMT Gewinn zu melden und Sie verwenden Form 6251 Um eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zu liefern, die während des Jahres ausgeübt wurden. Arbeitgeber stellen jeweils eine Instanz von Formular 3921 zur Verfügung Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, enthält aber die folgenden Informationen. Identität der Gesellschaft, die Aktien in einem Anreiz Aktienoptionsplan übertragen. Anmerität des Mitarbeiters, die die Anreiz Aktie Option. date die Anreiz Aktie Option wurde gewährt. die Anreiz Aktie Option ausgeübt wurde. Kurspreis pro Aktie. Fair Marktwert pro Anteil an der Ausübung Datum. Number der erworbenen Aktien. Diese Informationen können verwendet werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Einnahmen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, zu berechnen und die Höhe der Entschädigung Einkommen zu berechnen Auf einer disqualifizierenden Disposition, und um den Anfang und das Ende der besonderen Haltezeit zu identifizieren, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying-Holding-Periode. Incentive-Aktienoptionen haben eine spezielle Halteperiode, um für eine Kapitalertragsteuer zu qualifizieren Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach dem Übergang der Aktie an den Arbeitnehmer Formular 3921 zeigt den Erteilungstermin in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr hinzu Das Datum in Kasten 2.If verkaufen Sie Ihre ISO-Aktien, nach welchem Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalgewinnraten besteuert wird. Wenn Sie Verkaufen Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Einkommensteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnungseinkommen für die Alternative Mindeststeuer auf Ausübung einer ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, werden Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT melden. Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist der Unterschied Zwischen dem Marktwert der Aktie und den Anschaffungskostenoptionen Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption oder des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt Die gekauften Aktien sind in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag zu erfassen, der als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen wird, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien, der in der Regel in Feld 5 angegeben ist, und von diesem Produkt subtrahieren Sie die Ausübungspreiskiste 3 multipliziert Durch die Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5 angegeben Dieser Betrag auf Formular 6251, Zeile 14. Berechnungskosten Basis für die reguläre Steuer. Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, ist der Ausübungspreis, der im Feld angezeigt wird 3 Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 ausgewiesen werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares, die in einem Jahr ausgeübt werden Und verkauft in einem Folgejahr haben zwei Kosten Basen eins für regelmäßige steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke Die AMT Kosten Basis ist die reguläre steuerliche Basis plus die AMT Einkommen Einschluss Betrag Diese Zahl wird auf einem separaten Zeitplan D und Form 8949 für AMT verwendet werden Berechnungen. Berechnungsvergütung Einkommensbetrag auf eine disqualifizierende Disposition. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der Disqualifizierungszeitspanne verkauft werden, dann wird ein Teil Ihres Gewinns als Lohn mit steuerlichen Ertragsteuern besteuert, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Veräußerungsgewinne besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Feld 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert Pro Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleich Einkommen Betrag ist in der Regel auf Ihr Formular W-2, Kasten 1 Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann fügen Sie diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Starten Sie mit Ihrer Kostenbasis und fügen Sie alle hinzu Betrag der Entschädigung Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Full Article. Continue Reading.
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